稅務風險評估關鍵點

1、風險識别 
使用預先确定的标準來評估稅務風險，并依據公司高(gāo)層業(yè)已認定的關鍵性風險框架來進行稅務風險識别和稅務風險排序是十分有效的工(gōng)具。一(yī)旦風險被識别後，就(jiù)可以依據其嚴重性和發生(shēng)的可能(néng)性來繪制出風險控制圖。
2、嚴重性 
公司管理者将根據其能(néng)理解和接受的标準來确定稅務風險對于其業(yè)務的重要性。例如，每一(yī)個(gè)已明确的稅務風險的潛在财務影響是什麽?對實現業(yè)務目标和成功實施關鍵策略的影響是什麽?在資本、收入和資金流方面的潛在成本是什麽?未來可能(néng)發生(shēng)的事(shì)件(jiàn)是否有損于公司信譽或品牌?是否會(huì)減少用于研究開(kāi)發方面的投資?是否會(huì)減少計劃中應取得的經濟收益或通(tōng)過過程的改進而取得的經濟收益?
3、時間 
無論評定嚴重性的标準是什麽，時間因素是必須明确的另一(yī)個(gè)重要因素。例如對于任何稅務風險，按日加征的滞納金都是十分可觀而不容忽視。
4、可能(néng)性 
評估可能(néng)性時，要考慮評估本身的質量。稅務風險事(shì)件(jiàn)發生(shēng)的可能(néng)性有多(duō)大?假如不采用統計手段分析，那麽你必須知道所選定的可能(néng)性是否合理?在可能(néng)的情況下(xià)應進行重要性排序。
通(tōng)過對部門(mén)、過程、關鍵性業(yè)績指标或主要風險類别來制定風險控制圖。制作稅務風險圖，特别是使用共同稅務風險語言來進行制作，将可以給過程責任人、經理及整個(gè)公司帶來益處。
•采用更嚴格的技(jì)術(shù)手段，集中分析測定最為(wèi)重要的稅務風險；
•為(wèi)制定稅務風險策略提供著(zhe)眼點；
•通(tōng)過稅務風險管理來調整業(yè)務目标的實現過程；
•提供更多(duō)的機(jī)會(huì)，以便分享稅務風險管理的成功經驗；
•提供一(yī)個(gè)包括整個(gè)企業(yè)的各類稅務風險的綜合模型。
 

評估稅務風險的基本過程

為(wèi)引導企業(yè)合理控制稅務風險，避免因沒有遵循稅法可能(néng)遭受的法律制裁、财務損失或聲譽損害。國(guó)家稅務總局日前發文要求，企業(yè)應定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由企業(yè)稅務部門(mén)協同相(xiàng)關職能(néng)部門(mén)實施，也可聘請具有相(xiàng)關資質和專業(yè)能(néng)力的中介機(jī)構協助實施。稅務風險管理貫穿于公司經營活動的各個(gè)部門(mén)，因此稅務風險控制的關鍵在于協助過程責任人來識别、量化并管理風險。
 
1、識别必須管理的稅務風險以确保公司商務模式的成功。例如，存在于公司正常運作内的風險和在追求新成長(cháng)與利潤機(jī)遇過程中的稅務風險是什麽?哪些稅務風險能(néng)夠改變公司商務模式的基本驅動要素?哪些稅務風險能(néng)夠改變公司高(gāo)級管理人員(yuán)的日程，迫使其關注這些風險所帶來的損害?
 
2、分析稅務風險為(wèi)什麽會(huì)出現？如何出現？來自(zì)于何處？無論稅務風險存在于一(yī)個(gè)企業(yè)之外或存在于其過程或活動之中，稅務風險評估做的越嚴格，那麽公司就(jiù)越能(néng)夠處于一(yī)個(gè)更好的位置去管理這些稅務風險。

稅務風險評估的步驟

——識别。稅務風險識别是企業(yè)管理人員(yuán)對企業(yè)經營過程中可能(néng)發生(shēng)的稅務風險進行預測和防範的過程。企業(yè)管理人員(yuán)應該全面了解稅務風險發展的一(yī)般過程和理論，從(cóng)稅務風險産生(shēng)的原因入手，将引發稅務風險的因素分解成一(yī)個(gè)個(gè)容易識别的基本單元，找出影響企業(yè)稅務風險發生(shēng)的主要因素。作為(wèi)企業(yè)稅務風險識别的依據，企業(yè)應該著(zhe)重關注自(zì)身所處的宏觀、微觀經濟環境，加強對企業(yè)自(zì)身涉稅信息的收集處理工(gōng)作。
 
——評估。稅務風險評估是在稅務風險識别之後，通(tōng)過對所有風險要素的綜合分析，預測稅務風險事(shì)件(jiàn)可能(néng)會(huì)以何種方式發生(shēng)，評估企業(yè)一(yī)旦發生(shēng)稅務風險将會(huì)給企業(yè)造成多(duō)大的損失。稅務風險評估主要是對風險事(shì)件(jiàn)發生(shēng)的概率、可能(néng)的危害程度等進行評估，并預測稅務風險發生(shēng)後給企業(yè)造成的影響。
 
——評價。稅務風險評價是針對稅務風險評估的結果，應用各種風險評價技(jì)術(shù)來判定稅務風險影響大小(xiǎo)、危害程度高(gāo)低(dī)的過程。在進行完風險識别和評估之後，就(jiù)可以得出稅務風險發生(shēng)後企業(yè)損失大小(xiǎo)、影響範圍等，針對稅務風險評價的結果與決策者所能(néng)承受的風險程度進行比較，企業(yè)就(jiù)可以發出預警，提醒決策者盡快采取适當的風險管理措施。
 
——應對。風險應對是企業(yè)稅務風險管理的重要階段，直接關系到(dào)企業(yè)稅務風險管理的成敗。企業(yè)稅務風險應對需要企業(yè)能(néng)夠充分利用各種資源來化解稅務風險，最大限度地消除風險給企業(yè)帶來的負面影響。這些資源包括企業(yè)的人脈資源、媒體資源、互聯網資源等，企業(yè)需要在合法的前提下(xià)充分發揮這些資源的作用，采取全方位、多(duō)立體的風險應對策略。
 
——監控。稅務風險監控是保證稅務風險管理能(néng)夠有效實施的重要過程，通(tōng)過對稅務風險識别、評估、評價、應對全過程的監控，從(cóng)而保證企業(yè)稅務風險管理實現預期目标。稅務風險監控要跟蹤可能(néng)變化的危機(jī)，識别隐性風險和新出現的風險，并及時向企業(yè)決策者反饋。
 
——總結。當企業(yè)稅務風險過後，企業(yè)應該及時總結經驗教訓，反思企業(yè)在涉稅問題、稅務風險管理等方面存在的不足，及時加以改進。
總之，稅務風險管理應該引起企業(yè)的高(gāo)度重視。特别值得強調的是，風險事(shì)件(jiàn)發生(shēng)以後，企業(yè)要在第一(yī)時間和公衆、主管稅務機(jī)關進行有效溝通(tōng)，否則稅務風險有可能(néng)升級，變得更加一(yī)發不可收拾，這一(yī)點對于那些在社會(huì)上(shàng)有一(yī)定影響力的大企業(yè)而言尤為(wèi)重要。由于互聯網應用的飛(fēi)速發展，企業(yè)的稅務風險有可能(néng)在短時間内被迅速放(fàng)大，所以企業(yè)應該學會(huì)“網絡公關”和“媒體公關”，建立應急和預警機(jī)制。